Una dintre cele mai importante decizii care trebuie sa le ia un viitor antreprenor este tipul de afacere care este cel mai avantajos în funcție de situația concretă a fiecăruia în UK

Cele mai comune tipuri de afaceri în Marea Britanie includ Sole Trader (persoanele care lucrează cu UTR-ul personal, cunoscute și sub denumirea de self-employed – echivalentul PFA) și Limited Company (companii cu răspundere limitată / firma – echivalentul SRL).

Avantajele Sole Trader / Self Employed în UK

Acest tip de afacere este manageriat de o singură persoană, care este singurul responsabil de desfășurarea activității business-ului.

Exemple de activități care se pot desfășura ca fiind înregistrati ca self employed includ: cosmeticiene, hair stylisti, soferi UBER, curieri, muncitori în construcții, IT și lista poate continua.

Avantajul este ca aceasta este o formă simplă și ușoară de înregistrare. Puteți deveni Sole Trader/Self Employed prin simpla aplicare pentru UTR (Unique Tax Reference) în domeniul în care activați iar înregistrarea pentru UTR se face la HMRC.

Alte avantaje în a fi Self employed / Sole trader includ: rapiditatea de luare a deciziilor, fiind singurul responsabil de managementul activităților; persoana self employed este singurul beneficiar al profiturilor din business și totodată se asigură de confidențialitatea informațiilor de business.

Deși este cea mai simplă formă de înregistrare, persoanele self employed sunt reponsabile direct și în totalitate pentru buna desfășurare a activității business-ului dar sunt responsabile și de datoriile care se acumulează în cadrul business-ului.

Sole traderii / persoanele self employed au responsabilități fiscale să depună anual declarația de Self Assessment Tax Return, să plătească impozitul pe venit aferent activității. Totodată persoanele self employed trebuie să țină și o evidență contabilă a cheltuielilor efectuate în scopuri de business.

Dezavantajele acestui tip de business includ și faptul că în cazul în care, din diverse motive, proprietarul businessului nu poate presta serviciile / oferi bunurile către public, business-ul nu poate continua.

În cazul persoanelor self employed, impozitul se stabilește în funcție de venitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile). Pe măsură ce venitul impozabil crește și rata impozitului pe venit este crescătoare.

Ratele Impozitului pe Venit Pentru Self Employed valabile pentru anul financiar 2023/2024 sunt următoarele:

  • Pentru un venit impozabil de pana in £12570 nu se platește Impozit pe Venit
  • Pentru un venit impozabil mai mare de £12570 dar mai mic de £50270, rata impozitului pe venit este 20% (basic rate)
  • Pentru venituri impozabile cu valori intre £50271 si £125140, rata de impozit este 40% (higher rate)
  • Pentru venituri impozabile cu valori mai mari de £125140, rata de impozitare este de 45%.

O persoană self employed/sole trader care are încasări din activități de business la valoare mai mare de £85000 trebuie să se înregistreze la TVA, conform legislației fiscale britanice și să depună declarații periodice de TVA.

Avantaje Companie Cu Răspundere Limitată / Limited Company / LTD în UK

O companie cu răspundere limitată este o structură de business care poate fi deținută de una sau mai multe persoane. Este o formă de business extrem de des întâlnită în UK.

În Marea Britanie o companie se înregistrează la Companies House. Prin încorporarea la Companies House se creează o entitate ca personalitate legală separată de cei care sunt proprietarii companiei.

Cu alte cuvinte, acționarii au responsabilitate limitată la numărul de acțiuni / partea de capital care o au în cadrul firmei.

Detaliile de pe Companies House sunt publice, se pot verifica informații cu privire la data de înființare a companie, adresa, directorii, acționarii, situațiile financiare.

Cel mai mare avantaj al acestui tip de business este faptul că proprietarul companiei are responsabilitate limitată pentru datoriile și obligațiile companiei

Aceasta înseamnă că patrimoniul personal al acționarilor este în mare parte protejat în caz de faliment sau datorii ale companiei.
Un alt avantaj îl reprezintă accesul rapid la programe de finanțare. Firmele au mai multe opțiuni pentru a obține finanțare.

De asemenea, în cazul în care directorul, acționarii sunt în imposibilitatea desfășurării activității, existența companiei nu este afectată, aceasta poate fi vândută, transferată către alți acționari.

Limited company are o mai mare credibilitate și inspiră încredere în viziunea partenerilor de afaceri, clienților și furnizorilor, deoarece are o structură oficială, verificabilă.

Firmele pot beneficia de o planificare fiscală mai eficientă, deoarece beneficiază de opțiuni diferite pentru structurarea veniturilor și impozitelor.

Un dezavantaj pentru acest tip de business îl reprezintă faptul că pentru înființarea unei firme se parcurg mai multe etape comparativ cu înregistrarea ca Sole Trader / Self Employed. Dacă pentru a ne înregistra ca Sole Traderi aplicam pentru UTR la HMRC, pentru înființarea unei firme vom avea nevoie să o înregistram la Companies House, apoi la HMRC.

De asemenea trebuie ținut cont de valabilitatea unui sediu social care să poată fi prezentat la Companies House. În cazul unei companii cu răspundere limitată obligațiile contabile și fiscale sunt mai complexe și presupun costuri mai ridicate.

În cazul unei firme există mai multe obligații fiscale ce trebuie îndeplinite și anume înregistrarea și plata pentru Impozitului pe Profit (Corporation Tax), înregistrarea la PAYE dacă există angajați, înregistrarea angajaților la sistemele de pensie.

Totodata înregistrarea la TVA și întocmirea declarațiilor de TVA este un alt aspect care trebuie luat în considerare în cazul unei firme. Obligativitatea înregistrării la TVA intervine în momentul în care încasările firmei depășesc £85000 într-un an fiscal.

În prezent, Impozitul pe Profit (Corporation Tax) Pentru Firme Se Calculează Astfel:

  • 19% aplicat la profitul pentru firmele cu profit mic (Profit cu valoare mai mică de £50000)
  • Pentru firmele cu profitul între £50001 si £250000 se aplica Marginal Rate Relief (https://www.tax.service.gov.uk/marginal-relief-calculator?_ga=2.200692715.411242578.1706520779-55963258.1685104030)
  • Pentru firmele cu profitul mai mare de £250000 se aplică rata de impozit de 25%

Decizia între a fi Sole Trader (self employed) sau a înființa Limited Company în UK depinde de mai mulți factori și circumstanțe specifice ale planului dumneavoastră de afaceri.

Este important să luați în considerare aspectele menționate anterior și de asemenea poate fi esențial să discutați cu un contabil înainte de a lua o decizie.

Un contabil vă poate ajuta să evaluați toate aspectele referitoare la afacerea dumneavoastră și să vă îndrume în luarea celei mai bune decizii în funcție de situația dumneavoastră specifica.

DNC UK ACCOUNTING furnizează servicii contabile excepționale pentru Self Employed și Firme mici și mijlocii înregistrate în UK

Pentru detalii și informații legate de serviciile de contabilitate, va rugam sa ne contactați la numerele de telefon:

  • Telefon: 07443347047
  • Telefon: 07444800302

Adresa biroului nostru este: Unit 314B, Ability House, 121 Brooker Road, Waltham Abbey, EN9 1JH